Buchhaltung für Einzelunternehmen: Steuerberater oder Buchhalter?

Einnahmen-Ausgaben-Rechnung oder Bilanz?

Laut USP musst du als Einzelunternehmen oder Personengesellschaft erst buchführen (doppelte Buchhaltung mit Bilanz), wenn der Umsatz die Grenzen überschreitet: 700.000 € in zwei aufeinanderfolgenden Jahren oder einmalig über 1.000.000 €. Darunter genügt in der Regel die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung. Sie ist einfacher: Einnahmen und Ausgaben werden erfasst, dazu führst du laut USP Aufzeichnungen wie Wareneingangsbuch und Anlagenverzeichnis.

Eine GmbH muss laut USP unabhängig vom Umsatz doppelt buchführen und einen Jahresabschluss mit Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung erstellen. Freie Berufe haben laut USP keine Buchführungspflicht und können freiwillig bilanzieren.

Einzelunternehmen und EPU: was bleibt für die Buchhaltung?

Ein EPU mit Einnahmen-Ausgaben-Rechnung braucht keine laufende Bilanzbuchhaltung. Viele machen die Belegsammlung selbst, führen eine einfache Tabelle oder Software und geben am Jahresende Unterlagen an die Steuerberatung. Das hält die Kosten niedrig. Wer die laufende Buchhaltung auslagert, zahlt einen Monatsbetrag, in den gesehenen Listen ab etwa 95 bis 100 € netto.

Als Kleinunternehmer:in entfallen laut USP in der Regel Umsatzsteuervoranmeldung und Umsatzsteuererklärung, das spart Aufwand. Die Einkommensteuererklärung bleibt. Die Regeln dazu im Ratgeber zur Kleinunternehmerregelung und zu Steuern für Selbstständige.

Steuerberater, Bilanzbuchhalter, Buchhalter: wer darf was?

Bilanzbuchhalter:in, Buchhalter:in und Personalverrechner:in sind laut WKO Berufsberechtigungen nach dem Bilanzbuchhaltungsgesetz 2014 (BiBuG 2014), keine Gewerbe im Sinn der Gewerbeordnung. Buchhalter:innen dürfen laut WKO unter anderem die Geschäftsbuchhaltung und die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung, Personalverrechner:innen die Lohnverrechnung, Bilanzbuchhalter:innen haben den weitesten Umfang bis zur Bilanz bestimmter Größen.

Die Jahressteuererklärungen (Einkommen-, Umsatz-, Körperschaftsteuer) sind laut WKO Steuerberater:innen vorbehalten, ebenso die Vertretung vor dem Finanzamt, mit Ausnahmen wie Umsatzsteuer-Voranmeldungen. Unterschiede im Detail stehen im Ratgeber Steuerberater Kosten.

• Nur Buchhaltung, Bilanz bis zu einer Größe: Bilanzbuchhaltung reicht oft.
• Steuererklärung, Steuerbescheid prüfen, Vertretung vor dem Finanzamt: Steuerberatung.
• Lohnverrechnung: Personalverrechner:in, Bilanzbuchhalter:in oder Steuerberatung.

Was du für das Geld bekommst

Frag im Angebot genau nach, was in der Pauschale steckt. Typische Bausteine laut den gesehenen Preislisten:

• Laufende Buchhaltung: Kontieren und Buchen der Belege, oft inklusive Umsatzsteuer-Voranmeldung
• Jahresabschluss: Einnahmen-Ausgaben-Rechnung oder Bilanz
• Einkommensteuer- oder Körperschaftsteuererklärung
• Lohnverrechnung für Mitarbeiter:innen, pro Person und Monat verrechnet
• Einmalige Kosten zum Start, etwa Übernahme der Vertretung und Geldwäscheprüfung, bei einer Wiener Kanzlei 330 € und 110 €

Selber machen oder auslagern?

Selber buchen spart Geld, kostet aber Zeit und Fehlerrisiko. Auslagern lohnt sich, wenn dir Buchhaltung nicht liegt, die Belegmenge groß ist oder du Mitarbeiter:innen hast. Ein gemischtes Modell ist üblich: Belege selbst sammeln, Buchhaltung und Abschluss extern, oder du buchst selbst und die Steuerberatung macht nur den Abschluss und die Erklärung.

Wenn du jemanden suchst, kannst du deinen Fall einmal beschreiben und Angebote von Kanzleien vergleichen.

Häufige Fragen