Steuern für Selbstständige in Österreich leicht erklärt

Einkommensteuer: Tarif und Erklärung

Dein Gewinn wird mit einem Stufentarif besteuert. Jede Stufe hat ihren eigenen Satz, du zahlst also nicht den Höchstsatz auf alles. Laut USP ergibt sich bei 40.000 € steuerpflichtigem Einkommen im Jahr 2026 eine Steuer von 7.447,20 € vor Absetzbeträgen.

Die Einkommensteuererklärung gibst du laut USP bis 30. April (Papier) oder bis 30. Juni (FinanzOnline) des Folgejahres ab. Das Finanzamt kann die Frist auf begründeten Antrag verlängern, und mit Steuerberatung gelten oft längere Fristen.

Gewinnfreibetrag: Steuer sparen ohne Investition

Der Grundfreibetrag steht dir laut USP automatisch zu: 15 % des Gewinns bis 33.000 €, also höchstens 4.950 €. Du musst dafür nichts anschaffen. Er gilt pro Person, auch wenn du mehrere Betriebe hast, und auch bei Pauschalierung.

Für Gewinne über 33.000 € gibt es laut USP einen investitionsbedingten Gewinnfreibetrag, wenn du begünstigte Wirtschaftsgüter anschaffst. Bei Pauschalierung gibt es ihn nicht. Die genaue Staffelung liest du auf der aktuellen USP-Seite nach, die Angaben in WKO-Unterlagen unterscheiden sich im Detail.

Pauschalierung: wenn du Ausgaben nicht einzeln belegst

Bei der Pauschalierung setzt das Finanzamt einen Prozentsatz deines Umsatzes als Betriebsausgaben an, statt dass du jeden Beleg einzeln anführst. Zwei Varianten sind für kleine Betriebe wichtig, beide mit den Werten laut USP für 2026.

• Kleinunternehmerpauschalierung: bis 55.000 € Umsatz im Jahr. Die Pauschale beträgt 45 % des Umsatzes, bei Dienstleistungsbetrieben 20 %. Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung, die Arbeitsplatzpauschale und der Grundfreibetrag kommen zusätzlich dazu.
• Basispauschalierung: bis 420.000 € Umsatz im Vorjahr. Die Pauschale beträgt je nach Tätigkeit 15 % des Umsatzes (höchstens 63.000 €) oder 6 % (höchstens 25.200 €). Wareneinkauf, Löhne und Sozialversicherung sind zusätzlich absetzbar.
• Voraussetzung: Du darfst nicht buchführungspflichtig sein und auch nicht freiwillig Bücher führen.

Umsatzsteuer und Kleinunternehmer

Der allgemeine Umsatzsteuersatz beträgt laut USP 20 %, daneben gibt es ermäßigte Sätze, etwa 10 % oder 13 %. Als Unternehmer:in rechnest du Umsatzsteuer auf deine Rechnungen auf und führst sie ans Finanzamt ab. Die Umsatzsteuer, die du selbst bezahlt hast, kannst du dir als Vorsteuer zurückholen.

Kleinunternehmer:innen verrechnen keine Umsatzsteuer, wenn der Umsatz im Vorjahr und im laufenden Jahr 55.000 € nicht überschreitet. Laut WKO ist das eine Bruttogrenze. Im Gegenzug gibt es keinen Vorsteuerabzug. Bis 10 % Überschreitung kann die Befreiung laut USP im laufenden Jahr noch gelten.

Die Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) ist laut USP bis zum 15. des zweitfolgenden Monats fällig. Bei Vorjahresumsatz über 100.000 € melden Unternehmen monatlich, zwischen 55.000 und 100.000 € vierteljährlich. Bei bis zu 55.000 € Vorjahresumsatz musst du sie im Regelfall nicht abgeben, mit Ausnahmen.

Vorauszahlungen und SVS

Das Finanzamt schreibt Einkommensteuer-Vorauszahlungen vor, die laut USP am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November fällig sind. Sie werden auf die endgültige Steuer angerechnet. Ändert sich dein Gewinn stark, sprich mit der Steuerberatung über eine Anpassung.

Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung der Selbständigen können deinen steuerpflichtigen Gewinn mindern. Laut USP sind sie bei der Basis- und Kleinunternehmerpauschalierung neben der Pauschale absetzbar, bei der normalen Einnahmen-Ausgaben-Rechnung werden sie in der Regel ebenfalls gewinnmindernd berücksichtigt, bestätige das mit deiner Steuerberatung. Die SVS-Beträge für 2026 stehen im Ratgeber zur Gewerbeanmeldung.

GmbH: Körperschaftsteuer statt Einkommensteuer

Eine GmbH zahlt laut WKO 23 % Körperschaftsteuer auf den Gewinn, mindestens 500 € im Jahr. Schüttet sie Gewinn an die Gesellschafter:innen aus, kommen 27,5 % Kapitalertragsteuer dazu. Die WKO rechnet bei voller Ausschüttung mit einer Gesamtbelastung von rund 44 %.

Wann sich das gegenüber dem Einzelunternehmen lohnt, hängt vom Einzelfall ab. Mehr dazu im Ratgeber zu den Rechtsformen.

Rechenbeispiel: stark vereinfacht und unverbindlich

Angenommen, du hast als Einzelunternehmer:in einen Gewinn von 40.000 € und zahlst im Jahr 8.000 € SVS-Beiträge (reine Annahme, die echten Beiträge hängen von deinem Fall ab).

Gewinn 40.000 € minus Grundfreibetrag 4.950 € minus SVS 8.000 € ergibt ein steuerpflichtiges Einkommen von 27.050 €. Darauf fallen nach dem Tarif 2026 rund 1.690,60 € (20 % auf 8.453 €) plus rund 1.517,40 € (30 % auf 5.058 €) an, zusammen etwa 3.208 € vor Absetzbeträgen.

Häufige Fragen