Kleinunternehmerregelung in Österreich: Grenze, Rechnung, Verzicht

Kleinunternehmergrenze 2026: 55.000 € brutto

Seit 1. Jänner 2025 liegt die Kleinunternehmergrenze laut USP bei 55.000 € im Jahr, vorher waren es 35.000 € netto. Die neue Grenze ist laut WKO eine Bruttogrenze: Du rechnest also keine fiktive Umsatzsteuer heraus, sondern nimmst das, was du tatsächlich kassierst. Für 2026 gilt dieselbe Grenze (Stand Oktober 2026).

Die Grenze darf weder im Vorjahr noch im laufenden Jahr überschritten sein. Umsätze aus verschiedenen Tätigkeiten werden laut WKO zusammengerechnet. Nicht mitgezählt werden laut USP unter anderem Hilfsgeschäfte, etwa die Veräußerung des ganzen Betriebs, und bestimmte steuerfreie Umsätze nach § 6 UStG. Für inländische Unternehmen gilt die Regelung automatisch ab dem ersten Umsatz, ohne Antrag.

Toleranzregel: Was passiert, wenn ich 55.000 € überschreite?

Überschreitest du die Grenze im laufenden Jahr um höchstens 10 %, also bis 60.500 €, bleibt die Befreiung laut USP und WKO bis Jahresende. Im Folgejahr bist du dann umsatzsteuerpflichtig, weil die Grenze im Vorjahr überschritten wurde.

Gehst du über 60.500 €, entfällt die Befreiung laut USP ab dem Umsatz, mit dem du die Grenze überschreitest, und für alle weiteren Umsätze in dem Jahr. Ab dann brauchst du Rechnungen mit Umsatzsteuer.

Rechnung als Kleinunternehmer: was draufstehen muss

Auf deinen Rechnungen weist du keine Umsatzsteuer aus. Die WKO empfiehlt einen Hinweis wie „Umsatzsteuerfrei aufgrund der Kleinunternehmerregelung“. Eine UID-Nummer musst du laut WKO nicht anführen. Bis 400 € brutto reicht seit 2025 laut WKO eine vereinfachte Kleinbetragsrechnung. Die übrigen Pflichtangaben wie Name und Anschrift, Leistung, Datum und Rechnungsnummer stehen im Ratgeber zum Selbstständigmachen.

Weist du trotzdem Umsatzsteuer aus, schuldest du diesen Betrag laut USP dem Finanzamt, bis du die Rechnung berichtigst.

UVA und Steuererklärung als Kleinunternehmer

Laut USP musst du als Kleinunternehmer:in grundsätzlich keine Umsatzsteuervoranmeldung und keine Umsatzsteuer-Jahreserklärung abgeben. Die WKO nennt Ausnahmen: eine UVA, wenn das Finanzamt dich auffordert, und eine Jahreserklärung, wenn in dem Jahr doch Umsatzsteuer zu zahlen war.

Wichtig: Die Kleinunternehmerregelung betrifft nur die Umsatzsteuer. Einkommensteuer zahlst du trotzdem auf deinen Gewinn. Wie das läuft und was die Kleinunternehmerpauschalierung ist, steht im Ratgeber zu Steuern für Selbstständige.

Option zur Regelbesteuerung: wann sich der Verzicht lohnt

Du kannst auf die Befreiung verzichten. Dann verrechnest du Umsatzsteuer, holst dir aber auch die Vorsteuer aus deinen Einkäufen zurück. Das lohnt sich oft, wenn du am Anfang viel investierst oder fast nur an Unternehmen verkaufst, die sich die Umsatzsteuer selbst zurückholen. Bei Privatkund:innen macht die Umsatzsteuer dich dagegen teurer.

Den Verzicht erklärst du laut USP schriftlich beim Finanzamt mit dem Formular U12, und zwar bis zur Rechtskraft des Umsatzsteuerbescheids. Er bindet laut WKO mindestens fünf Jahre. Danach kannst du widerrufen, bis Ende Jänner des Jahres, ab dem der Widerruf wirken soll.

EU-Kleinunternehmerregelung: Kunden in anderen EU-Ländern

Seit 2025 können Kleinunternehmen die Befreiung laut USP auch in anderen EU-Staaten nutzen. Voraussetzung: Der Umsatz in der gesamten EU liegt im Vorjahr und im laufenden Jahr bei höchstens 100.000 €, und die Grenze des jeweiligen Landes wird eingehalten. Dafür registrierst du dich laut WKO über FinanzOnline, bekommst eine eigene Kleinunternehmer-Identifikationsnummer und meldest deine Umsätze vierteljährlich.

Brauchst du nur für Geschäfte mit Unternehmen in anderen EU-Ländern eine UID-Nummer, beantragst du sie laut USP mit dem Formular U15. Ob die EU-Regelung für dich passt, klärst du am besten vorab mit Steuerberatung oder WKO.

Häufige Fragen